Op 1 juli 2021 wijzigen de btw-regels bij verkoop aan particulieren in andere EU-landen. Ook wel bekend onder de naam afstandsverkopen of drempelverkopen. Uitgangspunt van de nieuwe regeling is het bestemmingslandbeginsel. Dit betekent dat u bij een totale EU-jaaromzet aan particulieren van € 10.000,- direct btw verschuldigd bent in het land van aflevering. Het bedrag van € 10.000,- geldt voortaan voor (digitale) levering van producten en of digitale diensten aan consumenten samen.

Tegelijkertijd wijzigen op 1 juli 2021 ook nog andere situaties.

Hoofdregel
Zodra u de EU-drempel jaaromzet van € 10.000,- overschrijdt, geldt voor deze en alle volgende transacties, btw-plicht in het land van de consument. Ook moet u voor de factuurverplichtingen van het desbetreffende land rekening houden.
Als u gebruik maakt van de One Stop Shop aangifte (OSS) of Unieregeling genaamd, regelt de Belastingdienst (ook als u onder de € 10.000 drempel blijft) voor u de btw registratie en afdracht in de diverse landen. U mag dan voor de factuur uitgaan van de Nederlandse administratieve regelgeving. Met btw facturatieregels van de andere EU-landen heeft u dan niets te maken. Wij adviseren u zich voor de Unieregeling zo snel mogelijk aan te melden bij de Belastingdienst. Dit kan via Mijn Belastingdienst Zakelijk.
U kunt er voor kiezen om voor alle consumenten in de EU een vaste prijs incl. btw te hanteren. Maar wees er dan wel op bedacht dat de btw tarieven per land sterk verschillen en dit gevolgen heeft voor uw winstmarge. Zie bijgaand een lijst met btw-tarieven in de EU.

Uitzondering
Alleen als u een maximale jaaromzet aan consumenten in ander EU landen te samen heeft van € 10.000,- exclusief btw geldt hierop een uitzondering. In dat geval kan u met 21% Nederlandse btw factureren.
Voor de uitzondering mag u uitsluitend binnen de EU in Nederland voor de btw geregistreerd zijn.
De grens van € 10.000,- geldt uitsluitend in 2021 voor het 2e halfjaar en vanaf 2022 voor het gehele kalenderjaar. U mag ervoor kiezen om de drempel van € 10.000,- niet toe te passen en voor minimaal 2 jaren uit te gaan van de hoofdregel.

Overige wijzigingen per 1 juli 2021
Voor producten die via een (digitaal) platform worden verkocht aan consumenten in een ander EU land gelden nieuwe regels als het van buiten de EU ingevoerde goederen betreft met max. waarde van € 150,-.
Voor goederen van buiten de EU met een hogere waarde dan € 150,- wijzigt er niets en zijn bij invoer in de EU btw of invoerrechten verschuldigd.

Internetplatforms
Internet platforms worden vanaf 1 juli 2021 aangemerkt als tussenhandelaar als zij een rol hebben bij de totstandkoming van verkopen aan particulieren. Als u producten verkoopt door middel van zo’n platform krijgt u te maken met een business tot business (B2B) verkoop aan dit platform. Als het platform buiten Nederland is gevestigd, factureert u dus met 0% btw naar dit platform. De verkoop van het platform aan de particulier wordt aangemerkt als een business-to-consumer (B2C) verkoop. Hierdoor ontvangt de consument dus een factuur met btw van zijn land (bestemmingslandbeginsel).

Invoer van goederen van buiten de EU
Ook komt er per 1 juli 2021 een bijzondere regeling voor goederen met een waarde van maximaal € 150,- die worden ingevoerd van buiten de EU en aan particulieren binnen de EU worden geleverd.

De leverancier wordt btw verschuldigd in het land waar de particuliere koper woont, en kan via een Import-One-Stop-Shop (IOSS) aangifte doen in één EU-lidstaat naar keuze voor alle verschuldigde btw voor alle lidstaten. Dit wordt ook wel de nieuwe Invoerregeling genoemd.

Als de leverancier niet in de EU is gevestigd dan moet deze een vertegenwoordiger aanwijzen die de btw voor hem afdraagt. Als de leverancier u vraagt om zijn vertegenwoordiger te zijn, moet u goed opletten dat de aansprakelijkheden goed zijn afgedekt.

Meer informatie
Voor meer informatie bel of mail met Ledenservice Team Ondernemen Economie en Fiscaliteit 030-6053344 of bedrec@metaalunie.nl.